近日法国政府宣布的2018年财政法案中规定了多项税务改革措施,其中两项主要措施是:以不动产巨富税(IFI)取代巨富税(ISF),以及征收单一税(PFU),从明年1月开始实施。这两项税改所触及到的家庭在什么样的情况下会获得更多的减税收益呢?
不动产巨富税(IFI)就是将巨富税集中在不动产上,免除对动产价值和金融储蓄投资财产的征税,其中包括股票、证券、人寿保险等。这项改革的目的是鼓励法国巨富纳税人向实体经济投资。对所涉及的纳税人将总共减免32亿元的纳税。
资产超过130万欧元的家庭必须缴纳不动产巨富税,这与原巨富税的标准相同,税率从0.55%至1.80%,随资产金额的增加而上升。无论是直接持有还是通过房地产投资信讬间接持有的不动产,都在缴税范围内。
2018年起,对动产收入、资本利得(利息、红利等)、以及大部份人寿保险合同的收入征收30%固定税率的单一税,取代现有的“社保税金+个人所得税”模式。A种储蓄账户(Livret A)、证券储蓄账户(PEA)以及低于15万欧元的人寿保险合同除外。
这项措施旨在简化法国的资本利得税,并向欧盟其它国家现行税率看齐,同时希望推动公民将存款转向投资。政府估计2018年因这项措施减税13亿欧元,2019年减税19亿欧元。
为了让纳税人从数据上了解不动产巨富税和单一税对家庭财产的影响,《费加罗报》与Cyrus Conseil理财公司计算出了一些模拟税务情况。总体而言,改革后有不少减税,但根据纳税人的资产模式,减税程度变化很大。在纳税人所拥有的不动产和金融资产这两种比较典型的财产上进行比较。
1.不动产巨富税会以不同方式使纳税人受益,以两个家庭为例对比:
纳税户A(单位:欧元) | |
至今需要上缴富人税的家庭,财产中有很大比例的不动产。 | |
资产 | 价值 |
主要居所不动产 | 180万 |
出租的不动产 | 80万 |
储蓄帐戶 | 10万 |
人寿保险 | 50万 |
动产价值 | 0 |
资产总金额 | 320万 |
对于320万欧元的应税财产,该家庭至今以第3级标准(3e tranche du barème)上缴巨富税,税单金额为17513欧元。随着2018年不动产巨富税的推出,纳税金额将下降33.90%,达到11573欧元,减少纳税金额:5940欧元。
纳税户B(单位:欧元) | |
至今需要上缴富人税的家庭,财产中有很大比例的动产价值。 | |
资产 | 价值 |
主要居所不动产 | 180万 |
出租的不动产 | 0 |
储蓄帐户 | 10万 |
人寿保险 | 50万 |
动产价值 | 80万 |
资产总金额 | 320万 |
对于320万欧元的应税财产,该家庭至今以第3级标准上缴巨富税,税单金额为17513欧元。随着2018年不动产巨富税的推出,纳税金额将下降66%,达到5958欧元,减少纳税金额:11555欧元。
2.单一税使资本利得(利息、资本收益、红利)的缴税有所变化。
纳税户A(单位:欧元,41%税级) | |||
现在纳税 | 将来纳税 | 纳税变化 | |
3.2万欧元的房产收入上税 | 18080 | 18624 | +544 |
储蓄帐户利息上税 | 397 | 210 | -186 |
3万欧元的人寿保险合同回购上税 | 2745 | 2700 | -45 |
财产所得税总金额 | 21221 | 21534 | +313 |
因为储蓄账户利息和人寿保险合同回购所减少的税收无法抵消房产收入税的增加,所以财产所得税总金额增加:313欧元。
纳税户B(单位:欧元,41%税级) | |||
现在纳税 | 将来纳税 | 纳税变化 | |
2.4万欧元的年度紅利上税 | 9624 | 7200 | -2424 |
储蓄帐户利息上税 | 397 | 210 | -186 |
3万欧元的人寿保险合同回购上税 | 2745 | 2700 | -45 |
财产所得税总金额 | 12765 | 10110 | -2655 |
这种情况纳税户无房产收入,有年度红利,单一税的实施可以减少纳税2655欧元。
3.如果将不动产巨富税与单一税相结合,A和B两个纳税户的纳税都将减少。持有最多动产价值的家庭比持有不动产的家庭更受益。
纳税户A:随着新税收措施的实施,这个家庭将共纳税33107欧元,其中不动产巨富税为11573欧元,所得税为21534欧元。与现行税额(38734=21221+17513)相比,减少纳税5627欧元。
纳税户B:随着新税收措施的实施,这个家庭将共纳税16068欧元,其中不动产巨富税为5958欧元,所得税为10110欧元。与现行税额(30278=17513+12765)相比,减少纳税14210欧元。
注:计算不包括可抵消的普遍社会捐税(CSG)和高收入特殊捐税(CEHR)。
【大纪元2017年10月19日 记者关宇宁德国报导】
责任编辑:周仁